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现阶段构建医院内部控制体系的创新研究

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0 引言

我们需要对医院现有的内部控制系统的完善性与有效性进行研究，一个完善有效的医院内部控制系统内帮助医院规避经营风险的同时也能提高医院的总体管理水平。下文将主要对以上问题进行探讨，有针对性的提出了医院内部控制体系的大致方法与流程方案。

1 优化医院内部控制体系的创新研究

内控小组需要预先进行实地调研，根据实际情况将医院的各个业务流程进行科学的划分，划分为不同的环节，承上启下[1]。然后将每个环节的重点提炼出来，在进行重点事项的细分。注意整个环节并不是越细越好，而是要做到重点突出，层次分明。然后需要根据科室业务性质的不同，有针对性的规划内部控制目标，时刻保持对内控主要风险点的敏感度，根据事实科学的规划控制活动的细则，以达到形成风险预案的作用。内部控制体系项目的创新设计主要可以从以下方面入手：流程图、流程说明和风险化控制体系。最考验内控小组成员工作能力的环节就是内部控制体系，此体系的优化创新设计是一项极具挑战性的工作，要在工作程序上要考虑到各个科室之间的协调，而且在日常的工作中要求又极为细致。通常来看，创新设计中的优化环节主要包括下面的环节：制度完善、流程梳理、建设控制措施方案、创立监督检查机制等环节。

2 如何建设医院内部控制体系

这是一项繁琐系统的工程，一般来说，主要包括五大建设流程：①预先编制好医院内部控制体系的项目建设计划；②实地调研医院内部控制体系的现状并进行风险评估；③优化创新医院内部控制管理体系；④将医院内部控制管理体系的实施落到实处；⑤定期对医院内部控制体系展开测试与验收工作；下面将探讨如何建设医院内部控制体系。

2.1 制定完善的医院内部控制体系项目计划

这是一项影响范围特别广的项目计划，涉及到各科室、各位医务人员的切身利益与工作内容。所以在进行项目设计之前，要将全院人员召集在一起，告知全体人员内控实施的相关问题，比如：①为什么要开展内控；②何时开始做；③具体工作内容；④如何进行内控的开展。使全员都为内控工作的开展做好预备。

2.2 内控小组人员的确定

由于医院内部的控制建设体系与企业的控制体系不一致，所以通常情况下，内控领导小组的组长一般为院长，如果不这样确立，在工作实施的过程中将会遇到管理层抵触内部控制实施的情况。此内部控制体系建设领导小组的职责主要有：①全面领导、指挥医院内部控制的建设工作；②定时举办内控例会，收集各个科室的意见和建议；③对内控工作的实施进展情况要了然于心；④及时解决在建设工作中遇到的重难点问题；⑤评估内控建设各阶段的成果，确认、验收等环节的工作流程和安排。

2.3 项目组的工作内容

对于医院内控小组全体成员来说，需要明确自己工作岗位上的职责，有针对性的来开展工作，具体来说，工作职责大致可以分为以下几个方面：①预先了解医院此项计划的工作范围与具体工作计划；②与医院相关科室之间做到有效的沟通，以便能顺利开展风险预测和调研工作；③将初次调研医院内部的控制现状进行记录与评估；④对医院内部控制有漏洞的地方进行整改；⑤定时召开例会，讨论内控建设中遇到的问题，将实施情况向大家汇报；⑥将项目中的亮点工作收集整理，例如风险应急预案，核心业务的流程图等，进行系统而规范的培训。以上共六点，均为内控小组的工作内容。另外医院在进行内部控制的建设过程中，应调动内部审计、后勤、财会、设备等科室对内控的积极性与主动性。在三甲医院等大型医院在开展医院内部项目控制建设时，应该增设技术支持团队，人员构成就是行业内的专家。但是由于各种因素的限制，医院自己建设技术支持团队的难度较大，将项目这的这一部分外包出去，聘请中介服务是一条可行的道路[2]。

2.4 科学的确定项目范围

医院在运行的过程中面临的风险往往是不可控的，基于内部结构设计时先要完成重点工作的原则，必须将有限的资源用在刀刃上，用在那些风险较大，可能引发重大风险的科室和工作当中去。因此，确定内部控制重点之前，一定要结合实际去制定。

2.5 项目时间规划与人工成本预估

医院内部控制的建设是巨大的工程，每一个环节之间都是相互影响的，在不同的环节之间还存在着特定的顺序。前者的脱节会导致下面的环节无法开展实施，因为这项工作所涉及到的工作量是相当巨大的，各个工作环节之间又是一环扣一环。因此，要实现提前做出工作的预案，做好时间的整体规划，在不同的工作时期，更要做好提前规划，做到灵活的人员分配。这样做的优点是一方面能保证工作的正常开展，另一方面还有多余的精力支持项目内部建设。

文章来源：《产业创新研究》网址: http://www.cycxyj.cn/qikandaodu/2021/0709/1784.html